1、根据《企业所得税法》，下列企业中属于非居民企业的是(  )。

A. 在北京市工商局登记注册的企业

B. 在美国注册但实际管理机构在上海的外资独资企业

C. 在美国注册的企业设在上海的办事处

D. 在北京市工商局注册但在非洲开展工程承包的企业

参考答案：C
参考解析：
A选项：这家企业是在中国境内依法成立的，因此属于居民企业，

B选项：虽然这家企业是在美国注册的，但其实际管理机构在中国境内，因此也属于居民企业。

D选项：这家企业虽然在中国境外有业务，但它是在中国境内依法成立的，因此属于居民企业

居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构

非居民企业：是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

2、个体工商业户的生产、经营所得适用(  )。

A. 比例税率

B. 5%～30%的超额累进税率

C. 5%～35%的全额累进税率

D. 5%～35%的超额累进税率

参考答案：D
参考解析：
A选项错误：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率

BC错误，D选项正确：经营所得，适用 5% 至 35%的超额累进税率;

个人所得税的税率：

(1)综合所得，适用 3% 至 45%的超额累进税率;

(2)经营所得，适用 5% 至 35%的超额累进税率;

(3)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为 20% 。

3、根据财政部、税务总局《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税[2017]58号)规定，关于建筑施工企业缴纳增值税的说法，正确的是(  )。

A. 销售额为纳税人发生应税 销售行为收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额

B. 应税销售行为的购买方为消费者个人的不得开具增值税专用发票

C. 转让土地使用权税率为3%

D. 用于简易计税方法计税项目可以从销项税额中抵扣

参考答案：B
参考解析：
A选项错误;销售额为纳税人发生应税 销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

B选项正确;属于下列情形之一的，不得 开具增值税专用发票：(1)应税销售行为的购买方为消费者个人的;(2)发生应税销售 行为适用免税规定的。

C选项错误;转让土地使用权税率为9%，

D选项错误：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。(1)用于简易计税方法计税项目、免 征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。 (2)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务。(3)非正常损失的在产 品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务。(4)国务院 规定的其他项目。

4、根据《环境保护税法》，下列情形中，暂予免征环境保护税的有(  )。

A. 农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的

B. 机动车排放应税污染物的

C. 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的

D. 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

E. 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的

参考答案：ABCD
参考解析：
下列情形，暂予免征环境保护税：

(1)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;

(2)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;

(3)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的;

(4)纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的;

(5)国务院批准免税的其他情形。

故ABCD选项正确。

E选项错误：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。

5、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用9%税率的有(  )。

A. 提供动产租赁服务

B. 销售服务

C. 转让土地使用权

D. 提供建筑服务

E. 不动产租赁服务

参考答案：CDE
参考解析：
纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：

①粮食等农产品、食用植物油、食用盐;

②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;

③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

④饲料、化肥、农药、农机、农膜;

⑤国务院规定的其他货物。

A选项错误：纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为13%，

B选项错误：销售服务税率为6%。

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