1、企业由于缺乏必要的现金而不能应付业务开支，使企业蒙受损失，这种损失属于()。

A. 机会成本

B. 管理成本

C. 库存成本

D. 短缺现金成本

参考答案：D
参考解析：
企业缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，使企业蒙受损失。企业由此而造成的损失，称之为短缺现金成本。

2、企业现金管理应力争现金流量同步，意味着应当使()趋于一致。

A. 现金流入和现金流出发生的时间

B. 现金流出发生时间和财务入账时间

C. 现金流出和经济业务的发生时间

D. 现金流入和产品销售的时间

参考答案：A
参考解析：
本题考查现金管理的方法。

力争现金流量同步：企业要尽量使其现金流入和现金流出发生的时间趋于一致，这样可以使其持有的交易性现金余额降低到最低水平。

3、现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价属于持有现金成本的()。

A. 管理成本

B. 短缺成本

C. 无形成本

D. 机会成本

参考答案：D
参考解析：
A选项错误，管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。

B选项错误，现金的短缺成本，是因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受损失或为此付出的代价。

C选项错误，属于干扰项。

D选项正确，现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。

4、为达到企业现金管理的目标，下列现金管理做法正确的是()。

A. 充分使用现金浮游量

B. 延长应收账款时间

C. 加速应付款的支付

D. 无需现金流量同步

参考答案：A
参考解析：
A选项正确，充分使用现金浮游量。

B选项错误，缩短应收账款的时间。

C选项错误，推迟应付款的支付。

D选项错误，力争现金流量同步。

5、关于企业现金管理的说法，正确的有()。

A. 企业置存必要的现金的目的之一是应付业务开支需要

B. 企业置存的现金不得用于投机性购买

C. 企业置存过量现金会对企业盈利性产生不利影响

D. 企业现金管理的目标是要保证尽可能高的资产流动性

E. 企业现金管理既要避免现金不足，又要避免现金过量

参考答案：ADE
参考解析：
A选项正确，交易性需要是指置存现金以满足企业日常业务的支付需要。

B选项错误，企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

C选项正确，如果企业置存过量的现金，又会因这些资金不能投入周转无法取得盈利而遭受另一些损失。

D选项错误，E选项正确，在实际中企业经常面临现金不足和现金过量两方面的威胁。企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，提高现金使用效率，以获取最大的长期利益。

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